CFP考试每日一题——-中国税制概述

某国家重点扶持的高新技术企业 2022 年利润总额为 260 万元，计入成本费用中的实发工资总额 100 万元(符合合理的工资薪金标准)、拨缴职工工会经费 3 万元、发生职工福利费 15 万元、发生职工教育经费 5 万元，企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费各 3 万元，所以该企业 2022 年应缴纳的企业所得税为(   )。

A.39万元

B.35.4万元

C.65.75万元

D.39.3万元

正确答案：D

职工工会经费需调增应纳税所得额3-100×2%=1万元，职工福利费需调增应纳税所得额15-100×14%=1万元，职工补充养老保险费和补充医疗保险费分别在工资总额的5%以内，不需要调整，应纳税所得额为=260+1+1=262万元，应纳企业所得税=262×15%=39.3万元。